008 一带一路对外工程承包（下）
一带一路知识分享
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- “一带一路”税务管理与规划
- 对外工程承包（下）
- 单个总包合同
- 当地税务局不认可合同拆分的模式，仍然视为单一合同征税。这种情况下需要考虑如何避免中国与印尼双重征税的问题。
- 合同的拆分
- 案例：印尼交钥匙工程
- 多个分项合同
- 当地税务局不认可合同拆分的模式，仍然视为单一合同征税。这种情况下需要考虑如何避免中国与印尼双重征税的问题。
- 合同的拆分
- 案例：印尼交钥匙工程
- 策划前：总包方直接采购
- 据实征税 – 通过海外贸易公司进行采购，降低当地应纳税所得额。
- 采购部分的合同安排
- 案例：设立香港贸易公司
- 策划后：通过香港贸易公司采购
- 据实征税 – 通过海外贸易公司进行采购，降低当地应纳税所得额。
- 采购部分的合同安排
- 案例：设立香港贸易公司
- 方案一：中国公司签约
- 中国公司或当地子公司的选择，根据项目的预期利润率选择签约实体。
- 合同的签订主体
- 案例：马来西亚EPC项目
- 方案二：当地子公司签约
- 中国公司或当地子公司的选择，根据项目的预期利润率选择签约实体。
- 合同的签订主体
- 案例：马来西亚EPC项目
- 项目执行阶段
- 项目部（无分支机构）
- 是否在当地设立机构。
- 项目启动 – 组织形式和机构设立
- 案例：老挝工程项目
总部费用分摊
-与其他合作方共同分担前期费用
-减少境外项目公司利润，降低税负
-避免母公司利润过低甚至常年亏损
可分摊的总部费用
-海外项目前期可研费用
-管理、行政等总部间接费用
- 项目启动 – 交易模式
- 费用分摊
多重任职？
完全外派？
工作签/商务签？
当地社保？
当地有无本地员工比例要求？
当地最低工资？
发放工资地与实际职务履行地如何匹配？
是否继续在中国缴纳五险一金？
能否取得境外的完税凭证？
是否完整申报境外的全部所得？
确保员工的税负不因外派而增加
- 项目启动 – 交易模式
- 卢强合伙人德勤中国税务
- 德勤华东区的国内市场税务服务领导合伙人
演讲嘉宾介绍
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