23-1 税务尽职调查常见问题

房地产业相关税收政策

-企业所得税预缴

预计毛利率是否符合税法规定

是否足额计提及缴纳预缴企业所得税

是否有延期缴纳预缴企业所得税情况

-土地增值税预缴

预征率是否符合税法规定

是否足额计提与缴纳预缴土地增值税

是否有延期缴纳预缴土地增值税的情况

预售阶段的税务处理

预售款营业税/增值税及附加

是否足额计提与缴纳预售款的营业税/增值税及附加

是否有延期缴纳预售款营业税/增值税及附加的情况

其他费用及税金（包括但不限于印花税等）

是否足额计提印花税等

预售阶段的税务处理

企业所得税确认

销售收入确认是否符合税法规定

是否有视同销售行为

分析代收款情况，是否有需要计入收入的情况并足额计提企业所得税

开发产品是否符合完工条件

如果达到完工条件，是否足额计提就实际毛利额及对实际毛利额与预计毛利额之间的差额需要缴纳的企业所得税

收入确认阶段的税务处理

土地增值税计提/清算

会计上是否就已确认收入部分足额计提土地增值税

复核房地产预售企业是否达到应清算条件或主管税务机关可要求清算的条件

达到清算条件的情况下，是否足额缴纳土地增值税？是否在规定时间内办理清算手续

收入确认阶段的税务处理

汇总

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