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·~~分包差与代扣代交20180130
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- 西安渼陂湖项目
- 分包差及代扣代交资金会计处理
- 中铁十五局集团有限公司财务部2018.01.30
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- 岳武高速项目
- 代扣代交资金政策是对以集团公司名义中标的项目实行的一项代扣代交义务，并非对项目收取的额外费用。奖罚实行双重奖罚，即一笔代扣代交资金同时计算项目部的代扣代交资金和参建工程公司的上交款。
- (一)直属项目部的会计处理
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- 赣江二桥项目
- 1、依据集团公司财务部转账通知书、分包差收取表借：管理费用-上级管理费贷：内部往来-集团公司财务部2、上交代扣代交款（1）分包差部分：须给集团公司财务部提供分割单，作为登记各工程公司上交款台账依据。借：内部往来-集团公司财务部贷：银行存款（2）超过分包差部分，资金汇集团公司，减少工区应付账款，须给集团公司财务部提供分割单，登记备查台账。借：应付账款-工区贷：银行存款
- 一、局直属项目部代扣代交账务
- 超过分包差部分，工区给直属项目部提供收据，同时：借：内部往来-工程公司财务部贷：应收账款-局直属项目部
- (二)直属项目部所属工区会计处理
- 一、局直属项目部代扣代交账务
- 哈齐高铁项目
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- 九景衢铁路项目
- （1）分包差部分代扣代交资金：依据财务部通知的直属项目部分割单，登记已交上交款台账。（2）超出分包差部分扣代交资金：依据集团公司财务部通知书，记账并登记已上交款台账。借：内部往来-集团公司财务部贷：内部往来-所属直属项目部工区
- (三)工程公司财务部会计处理
- 一、局直属项目部代扣代交账务
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- 林拉公路二期项目
- 若直属项目部上交代扣代交资金时因其他原因，暂时无法区分分包差部分与超分包差部分，账务处理时暂按全部超分包差部分记账，然后再对分包差部分进行账务调整。账务调整分录为：（1）直属项目部借：内部往来-集团公司财务部贷：应付账款-工区（2）直属项目部工区借：应收账款-直属项目部贷：内部往来-工程公司财务部（3）工程公司财务部借：内部往来-直属项目部工区贷：内部往来-集团公司财务部
- (四)其他会计处理
- 一、局直属项目部代扣代交账务
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- 涡河三桥项目
- （1）转分包差，填制各项目分包差分割单借：内部往来-XX项目部贷：内部往来-集团公司财务部（2）项目上交代扣代交资金，依据集团公司财务部通知书借：内部往来-集团公司财务部贷：内部往来-XX项目部
- (一)工程项目管理部会计处理
- 二、托管项目部代扣代交账务
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- 连云港北固山隧道
- 母公司账账套：（1）依据工程管理部分包差分割单，记分包差借：管理费用-上级管理费贷：内部往来-工程管理项目部（2）上交代扣代交款,分包差部分借：内部往来-工程管理项目部贷：银行存款（3）超过分包差部分，资金汇集团公司，减少工区应付账款，须给集团公司财务部提供分割单，登记备查台账。借：应付账款-工区贷：银行存款子公司账套参照直属项目工区会计处理
- （二）托管项目部会计处理
- 二、托管项目代扣代交账务
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