077 成长型企业如何迎接税务挑战（1）
《成长企业的管理》第十四章第二节
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- 成长型企业如何迎接税务挑战（1）
- 税务管理
- 上市过程中应关注的事项
- 上市之路
- 德教授：随着全球化趋势的不断加深、科学技术的日新月异以及日趋多变的经济环境，如今企业在发展经营的过程中会面临高度复杂的交易结构，有些甚至是涉及多国的跨境交易。与此同时，税收政策在国家之间、地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。成长型企业应未雨绸缪，主动应对税务挑战，才有可能将挑战化为机遇，在经济发展的浪潮中乘风破浪、稳占先机。
- 小勤：如何加强对税务因素的重视？
- 成长型企业在经营活动中应要求管理人员了解甚至是熟知各项税收法规，《会计法》、《企业会计准则》和会计制度。此外，成长型企业应当对企业的治理结构及组织架构、员工的依法纳税观念及专业胜任能力、职责权利分配等方面，对企业税务环境的设计及实施运行情况进行认定和评价。
- 企业需重点关注：是否合理设立单独的税务管理部门；企业税务管理人员配备是否充足，专业能力是否胜任；权责分配是否明晰；不相容岗位是否分离；人力资源政策和激励约束机制是否科学合理；企业文化是否提倡依法纳税，员工办税勤勉尽责；经营活动中税务风险控制是否及时到位；重大决策中是否充分考虑税务因素等。理想的税务管理体系包含若干相互联系、相互制约的管理单元。
进行合理有效的税务优化
- “优化”不应简单地理解为冥思苦想出一个节省税负的点子，而应视为一个持续、积极地优化管理企业和个人税务风险的过程。税务优化的方法合理、时机得当，能够促进企业的良性发展，为企业的长远发展提供帮助。
- 案例：缺少必要的税务考量将会给企业带来巨大的潜在隐患
- 根据测算，为将这些店面转入上市架构内，赵先生家族需要承担相关税金合计约2000余万元人民币，签署数十份股权转让协议，为集团发展带来不小的障碍。
- 赵先生家族自1995年起一直经营家具零售业务，到2011年已经发展成一家地跨多个省市的大型家具连锁零售集团，并开始进行香港上市的准备工作。由于在集团发展过程中缺乏前瞻性的税务筹划，没有注意理顺股权关系，导致很多重要的核心盈利店面由赵先生的亲属独资控股，无法合并入上市报表。
- 俗话说：预则立，不预则废。在实施商业决策前考量相应的税务因素是成功决策的关键。企业在进行税务优化时应尽可能安排在企业经营计划开展之前，或至少在经营计划开始之前对相关影响进行了解。
- 制定税务优化方案要充分考虑企业现有的技术能力、经营状况与架构，平衡商业规则和法律要求，合理做出优化方案，不能以商业损失及法律风险交换节税成果。例如，不可强求一家小型企业实施股权激励，购买企业年金来优化薪酬福利结构。
- 一个企业的税务优化应伴随企业的经营活动与业务状况持续进行。在企业发展的不同阶段所采取的优化方案也不尽相同。
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