2016年度企业所得税汇算清缴实务操作与风险防范
2016年度企业所得税汇算清缴实务操作与风险防范
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- 2016年度企业所得税汇算清缴实务 操作与风险防范
- 当前，中国经济已经步入转型升级的新轨道，从投资拉动到创新驱动，从传统产业到“互联网+”。随着经济形势的发展变化，企业经营模式及交易类型也更加多元化、多样化，现行税收政策因应变化将不断补充、调整、更新。尤其是全面推开营改增以来，新政策越来越多，越来越复杂，大大增加了企业税务处理的难度，企业汇算清缴工作愈发艰难，企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验！
- 课 程 背 景
- 全面了解并掌握企业汇算清缴与季度预缴及年终财务决算的关系，及早关注企业重大事项的涉税处理，精准领悟营改增具体政策精髓，为汇算打下坚实基础，有效防范汇算清缴税务风险。
- 课 程 收 益
- 一、企业所得税季度预缴与年 度汇算清缴1、预缴的方法；预缴申报如何做到“胸中有数”。2、年度内预缴的税款大于全年汇算应缴的税款怎么办？3、未按期预缴所得税是否加收滞纳金？4、未按“实际利润”预缴是否加收滞纳金？是否认定为偷税？5、总、分机构与企业所得税汇算清缴
- 课 程 内 容 摘 要
- 二、年终财务决算与企业所得税汇算清缴1、年终财务会计报告的构成、需要关注的利益相关者及其关系协调2、年终财务决算前的准备3、当年的税费缴纳情况及主要税种税负率水平4、材料暂估入账的税务处理5、限制性费用以及敏感性费用的账务处理6、固定资产已投入使用但未取得相关发票的税务处理7、结账前应注意所得税扣除项目处理8、营改增后如何正确核算各类收入9、统筹考虑以前年度亏损的弥补10、合理利用会计政策和税收法律空间
- 三、汇算清缴相关工作安排1、优惠政策备案注意事项2、资产损失专项申报与清单申报3、是否需要中介机构出具鉴证报告4、对时间性差异项目进行整体的初步测算5、重大涉税事项复核及票据的审核6、以前年度应扣未扣支出的税务处理技巧
- 四、2016年年终结账及涉税风险分析
- （一）收入方面存在的涉税风险1.不同销售方式取得收入的确认2.增值税与企业所得税视同销售的判定3.混合销售兼营存在的涉税风险4.预收款、分期收款等业务的涉税风险5.往来账处理中的涉税风险6.纳税义务确认时间在增值税、所得税、会计上的不同运用7.未按权责发生制原则确认的收入8.投资收益处理技巧与风险化解9.专项用途财政性资金处理技巧与风险化解
- （二）成本费用方面存在的涉税风险1.成本费用扣除原则的涉税风险2.工资、劳务派遣、股权激励的涉税风险3.借款费用、关联借款、统借统还、投资未到位借款等涉税风险4.业务招待费、广告费业务宣传费等的涉税风险（筹备期要点）5.佣金手续费等存在的涉税风险6.捐赠支出在不同税种中的涉税风险
- （三）资产存在的涉税风险1.固定资产计价涉税风险、加速折旧涉税风险2.长期待摊费用的涉税处理3.缺票固定资产的所得税处理4.长期股权投资的涉税风险5.存货项目存在的涉税风险6.损失专项申报与清单申报的涉税风险
- 五、重点业务解析与风险防范……
- （四）其他事项涉税风险1、应付款长期挂账的风险与处理2、投资与投资收回中的所得税风险与处理3、合并分立等重组业务的所得税风险与处理4、财政补贴收入的处理技巧与风险化解5、罚款与滞纳金扣除上的认识误区6、涉税处理、证据准备、填表程序等相关工作7、会计、审计、税务稽查，孰轻孰重！8、2016年所得税汇算工作新要求与新标准！
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