2016年度企业所得税汇算清缴实务操作与风险防范

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发布者:众智财税
发布时间:2016-12-01
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2016年度企业所得税汇算清缴实务操作与风险防范
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  • 2016年度企业所得税汇算清缴实务               操作与风险防范
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          当前,中国经济已经步入转型升级的新轨道,从投资拉动到创新驱动,从传统产业到“互联网+”。随着经济形势的发展变化,企业经营模式及交易类型也更加多元化、多样化,现行税收政策因应变化将不断补充、调整、更新。尤其是全面推开营改增以来,新政策越来越多,越来越复杂,大大增加了企业税务处理的难度,企业汇算清缴工作愈发艰难,企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验!
  • 课 程 背 景
  •     全面了解并掌握企业汇算清缴与季度预缴及年终财务决算的关系,及早关注企业重大事项的涉税处理,精准领悟营改增具体政策精髓,为汇算打下坚实基础,有效防范汇算清缴税务风险。
  • 课 程 收 
  • 一、企业所得税季度预缴与年 度汇算清缴

    1、预缴的方法;预缴申报如何做到“胸中有数”。 
    2、年度内预缴的税款大于全年汇算应缴的税款怎么办? 
    3、未按期预缴所得税是否加收滞纳金? 
    4、未按“实际利润”预缴是否加收滞纳金?是否认定为偷税?
    5、总、分机构与企业所得税汇算清缴

  • 课 程 内 容 摘 要
  • 二、年终财务决算与企业所得税汇算清缴 
    1、年终财务会计报告的构成、需要关注的利益相关者及其关系协调
    2、年终财务决算前的准备
    3、当年的税费缴纳情况及主要税种税负率水平  
    4、材料暂估入账的税务处理
    5、限制性费用以及敏感性费用的账务处理 
    6、固定资产已投入使用但未取得相关发票的税务处理
    7、结账前应注意所得税扣除项目处理
    8、营改增后如何正确核算各类收入
    9、统筹考虑以前年度亏损的弥补
    10、合理利用会计政策和税收法律空间

  • 三、汇算清缴相关工作安排

    1、优惠政策备案注意事项
    2、资产损失专项申报与清单申报
    3、是否需要中介机构出具鉴证报告
    4、对时间性差异项目进行整体的初步测算
    5、重大涉税事项复核及票据的审核
    6、以前年度应扣未扣支出的税务处理技巧

  • 四、2016年年终结账及涉税风险分析


  • (一)收入方面存在的涉税风险
    1.不同销售方式取得收入的确认
    2.增值税与企业所得税视同销售的判定
    3.混合销售兼营存在的涉税风险
    4.预收款、分期收款等业务的涉税风险
    5.往来账处理中的涉税风险
    6.纳税义务确认时间在增值税、所得税、会计上的不同运用
    7.未按权责发生制原则确认的收入
    8.投资收益处理技巧与风险化解
    9.专项用途财政性资金处理技巧与风险化解

  • (二)成本费用方面存在的涉税风险
    1.成本费用扣除原则的涉税风险
    2.工资、劳务派遣、股权激励的涉税风险







    3.借款费用、关联借款、统借统还、投资未到位借款等涉税风险
    4.业务招待费、广告费业务宣传费等的涉税风险(筹备期要点)
    5.佣金手续费等存在的涉税风险
    6.捐赠支出在不同税种中的涉税风险

  • (三)资产存在的涉税风险
    1.固定资产计价涉税风险、加速折旧涉税风险
    2.长期待摊费用的涉税处理
    3.缺票固定资产的所得税处理
    4.长期股权投资的涉税风险
    5.存货项目存在的涉税风险
    6.损失专项申报与清单申报的涉税风险

  • 五、重点业务解析与风险防范……
  • (四)其他事项涉税风险
    1、应付款长期挂账的风险与处理
    2、投资与投资收回中的所得税风险与处理
    3、合并分立等重组业务的所得税风险与处理
    4、财政补贴收入的处理技巧与风险化解
    5、罚款与滞纳金扣除上的认识误区 
    6、涉税处理、证据准备、填表程序等相关工作
    7、会计、审计、税务稽查,孰轻孰重!
    8、2016年所得税汇算工作新要求与新标准!

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