099 财务战略设计
《投资与并购》第二章第三节
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- 财务战略设计
- 设计战略
- 德教授：企业并购的财务战略设计是并购方在并购过程中利用财务手段选择并购目标，通过对财务资源的有效配置，沟通和联络并购双方不同层次的战略关系，实现企业价值增值。
- 小勤：什么是“财务战略设计”呢？
- 并购会计处理
- 税务安排
- 并购融资
- 并购支付
- 并购价值评估
- 并购增值把并购价值评估、并购支付、并购融资、税务安排以及并购会计处理等财务活动紧密联系在一起，并以并购增值最大化作为并购财务目标。
- 包括并购税务战略筹划的原则、内容、控制手段等。
- 并购税务战略筹划
- 并购财务关系的战略协调与规划
- 并购财务风险的战略管理
- 并购资本的战略预算与战略管理
- 并购财务战略主要包括以下方面
- 并购战略成本规划与控制
- 这是指从集团战略高度来确定目标企业定价的长期谋略，主要内容包括目标企业定价的战略原则、战略方法、战略政策、战略控制机制等。
- 包括并购成本战略选择、并购战略成本的内容、管理规划、控制原 企业集团并购原则等。
- 目标企业定价战略
- 并购财务战略主要包括以下方面
- 并购后财务整合规划
- 包括长期融资渠道与融资方式规划、并购融资结构与控制权规划、集团并购现金流出与流入战略平衡。
- 包括被并企业财权战略配置、财务制度战略安排、财务一体化战略控制等。
- 融资战略规划
- 并购财务战略主要包括以下方面
- 选择目标企业的财务战略标准与政策
- 主要指从集团战略高度来界定并购出资方式的标准、条件和权限，规范并购支付方式选择的条件，控制各具体支付方式和支付方式组合使用的范围。
- 包括搜寻目标企业的并购财务战略标准及指导并购执行部门和并购管理部门进行目标企业选择的长期并购财务政策。
- 并购出资方式与支付方式的战略规划
- 并购财务战略主要包括以下方面
- 企业价值评估
- 企业资产评估
- 目标企业定价战略
- 价值评估是并购财务战略中最关键的一步，按照并购方法通常分为资产评估和企业价值评估两种方法。
- 企业资产评估
- 企业资产评估是对企业现有资产的价格进行的一种估算，只是对控制资产的一种价格认定。
- 企业价值评估
- 企业价值评估是企业并购实际发生前，在某一时间点以货币为表现形式，对待交易企业的总体价值所进行的估算，需要评估人员对资产的未来用途和经营环境做出合理判断。是对企业整体价值的一种估算，包括企业经营过程中形成的组织资产、企业特有的文化理念，以及企业整合后经营前景预期等。
- 王文杰财务咨询服务 合伙人德勤财务咨询
- 王文杰先生在20年之前加入德勤财务咨询服务，曾服务于不同行业的客户，包括矿业、石油天然气以及基础设施建设等，负责向客户提供并购咨询服务。
演讲嘉宾介绍
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